Fråga experterna

En arbetsgivare har normalt rätt till avdrag för samtliga så kallade personalkostnader. För hälso- och sjukvårdskostnader är dock arbetsgivarens avdragsrätt begränsad till att endast avse utgifter som avser offentligt finansierad hälso- och sjukvård som det är fråga om i detta fall. Företaget får därför göra avdrag för den betalda patientavgiften.

Normalt är det en skattepliktig förmån för den anställde om arbetsgivaren betalar patientavgiften för offentligt finansierad vård. Men när patientavgiften har sitt ursprung i arbetsmiljön på arbetsplatsen torde arbetsgivaren vara tvungen att ta kostnaden för sjukvården. Den patientavgift som arbetsgivaren har betalat i detta fall bör därför vara skattefri för den anställde.

Ser man till vad Skatteverket skriver i sitt ställningstagande 2015-11-03, Tjänsteställe i branscher med skiftande arbetsplatser, är det sannolikt så att konsultens tjänsteställe kommer att anses vara hos kundföretaget.

För fast anställda vid bemanningsföretag eller liknande som anställs för att upprätthålla en viss funktion vid ett kundföretag är arbetsplatsen vid kundföretaget tjänsteställe. Exempel på sådana anställda är personal som har till uppgift att mer varaktigt bemanna en telefonväxel eller vaktmästeri hos ett visst företag. Andra exempel kan vara konsulter som bemannar IT-funktionen hos ett kundföretag, det vill säga arbeten som kan pågå under långa tidsperioder, skriver Skatteverket.

Nej, eftersom personen inte är anställd i det svenska bolaget saknar det bolaget avdragsrätt för betald pensionsförsäkringspremie.

För att företaget ska få göra avdrag krävs enligt Skatteverket att betald pensionsförsäkringspremie avser någon som är anställd under beskattningsåret. Detta framgår inte direkt av lagtexten men följer enligt Skatteverket av ordet arbetstagare i 28 kap. 3 § inkomstskattelagen. Även ett uttalande i proposition 1998/99:16 sidorna 15-16 antyder enligt Skatteverket att avdragsreglerna förutsätter ett anställningsförhållande under beskattningsåret. Propositionen handlar om avdragsregler vid byte av tryggandeform men uttalandet berör de grundläggande avdragsreglernas koppling till ett anställningsförhållande och lön.

Här gäller den frivilliga skattskyldigheten för moms och då kan moderbolaget lägga moms på hyran till sitt dotterbolag trots att det inte är moms på ”hyran” från bostadsrättsföreningen. Det är dock som sagt frivillig skattskyldighet och man behöver inte göra det. Det är endast intressant att göra om moderbolaget har ingående moms som är hänförligt till uthyrningen för då blir den momsen avdragsgill, vilket inte är fallet om hyran är utan moms.

Fastighetsavyttringar beskattas det år bindande avtal om försäljningen ingåtts, det vill säga normalt det år köpekontraktet undertecknas. I detta fall 2016. Det gäller såväl då fastigheten är lagertillgång som då den är kapitaltillgång.

Du får göra avdrag för debiterade egenavgifter i din enskilda firma. Normalt gör du ett schablonavdrag i deklarationen år 1 som återförs i deklarationen år 2 samtidigt som du gör avdrag för de påförda/debiterade egenavgifterna. Men så går det inte göra när egenavgifterna debiteras först år 3 när de avser år 1, vilket kan bli fallet när Skatteverket till exempel fattat ett beslut om efterbeskattning. Avdrag kan inte heller göras år 2 eftersom egenavgifterna då rent faktiskt inte var debiterade. Eftersom debitering sker år 3 kan avdrag göras först i inkomstdeklarationen år 4. I ditt fall blir det inkomstdeklarationen 2017.

Observera att även om du överklagar Skatteverkets beslut ska du göra avdrag för de debiterade egenavgifterna i din inkomstdeklaration 2017.

Hur vinsten ska beskattas beror på om lokalen ingick i ett äkta eller oäkta bostadsföretag. När ett aktiebolag säljer en bostadsrätt som ingår i ett privatbostadsföretag (äkta bostadsföretag) beräknas vinsten med vissa inskränkningar enligt samma kapitalvinstregler som gäller för fysisk personer, men med den skillnaden att hela vinsten beskattas.

Försäljning av en andel i ett oäkta bostadsföretag beskattas som försäljning av en andel i en ekonomisk förening. En sådan andel är näringsbetingad i ett aktiebolag vilket innebär att vinsten är skattefri.

Vid fusion gäller som huvudregel att det övertagande företaget inträder i det överlåtande företagets skattemässiga situation. Men när något av företagen är ett fåmansföretag finns ett undantag vad gäller aktiefållan. För att få ta över aktiefållan måste det övertagande företaget ha ägt mer än 90 procent av andelarna i det överlåtande företaget vid ingången av beskattningsåret före det sista beskattningsåret.

Har bolagen kalenderår som räkenskapsår och fusionen sker nu under 2016 krävs att dotterbolaget ägdes till mer än 90 procent den 1 januari 2015 för att moderbolaget ska kunna ta över fållan. För förluster i den så kallade fastighetsfållan finns inte motsvarande begränsning.

Det är bara när konstnären själv eller dennes dödsbo säljer konstverk som försäljning kan ske utan moms. Momsfriheten gäller då för omsättning som understiger 300 000 kronor per år. Omsätter konstnären mer under ett beskattningsår ska hela omsättningen beskattas med 12 procent moms. Om konstnären bildar ett aktiebolag ska bolaget vid försäljning av konst ta ut 25 procent moms oavsett omsättningens storlek.

Nej, bilen betraktas fortfarande som en förmånsbil, med ett förmånsvärde på noll kronor.