Fråga experterna

Den som är enskild näringsidkare eller delägare i ett handelsbolag har, om vissa förutsättningar är uppfyllda, rätt att dra av underskott av aktiv nystartad näringsverksamhet som ett allmänt avdrag mot övriga förvärvsinkomster. Sådant avdrag kan göras startåret och de fyra därpå följande beskattningsåren med högst 100 000 kronor per år.

Eftersom du har fått fastigheten som gåva har du övertagit din fars skattemässiga situation. I och med att han hade ägt fastigheten i mer än fem år har du inte rätt att göra avdrag enligt reglerna för nystartad verksamhet.

Ja, måltiderna vid ledningsgruppens möten är skattepliktiga eftersom mötena avser det löpande arbetet och hålls med korta mellanrum. Schablonvärdet för en fri lunch under 2019 uppgår till 98 kronor.

Ja, du kan när som helst under året lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket för att ändra beräkningen av debiterad F-skatt. Du kan dessutom göra det flera gånger under året om du har svårt att förutse kommande inkomstförändringar.

Det är inte ovanligt att ett villkorat aktieägartillskott glöms bort i samband med en aktieöverlåtelse. I sådant fall har den som gjort tillskottet kvar sin möjlighet att få det återbetalt. Återbetalning av ett villkorat aktieägartillskott kräver dock ett beslut på bolagsstämma. Eftersom den som gjort tillskottet inte längre har rösträtt på stämman är det troligt att något sådant beslut aldrig kommer att fattas. Så det kan vara lämpligt att kunden säljer tillskottet för marknadspris till den som köpt aktierna eller till någon annan person och utnyttjar möjligheten att göra avdrag för förlusten i inkomstslaget kapital. I ett fall som detta torde ett symboliskt belopp på några kronor vara marknadsmässigt.

Nej, eftersom inköpet avser en vara och inte en tjänst ska företaget varken göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på det belopp som utbetalas till konstnären.

Regeringen motiverar uppräkningen av marknadspriset med 1,2 med att arbetsgivaren har avdragsrätt för den ingående momsen på drivmedelskostnaden. Det vore annars mer fördelaktigt för arbetsgivaren att ge den anställde "lön" i form av drivmedel än att ge motsvarande lön i pengar.

Nej, rotstående träd kan aldrig utgöra lager utan anses vara en odelbar enhet av fastigheten. Inte heller avverkningsrätter i form av rotstående skog kan vara varulager.

Virke som avverkats men som ännu inte mätts in för köpares räkning utgör däremot lager av skogsprodukter för skogsägaren.

Eftersom han endast säljer en del av aktierna i bolaget ska det sparade utdelningsutrymmet proportioneras med hänsyn till hur stor del som säljs. Det innebär i detta fall att hälften av den sparade utdelningsutrymmet kan användas vid vinstberäkningen. Någon valfrihet för delägaren att utnyttja hela det sparade utdelningsutrymmet vid den första delförsäljningen finns inte.

Hyran ska beskattas i inkomstslaget kapital under förutsättning att den inte överstiger en marknadsmässig hyra. För en passiv delägare gäller vanliga regler för uthyrning av privatbostad under förutsättning att varken delägaren eller någon närstående till honom har företaget som arbetsgivare. Det innebär att delägare kan utnyttja de två schablonavdrag som finns vid sådan uthyrning, 40 000 kronor per år samt 20 procent av hyresersättningen. Årshyran som i detta fall uppgår till 36 000 kronor blir därmed skattefri.

Den del av hyran som eventuellt överstiger en marknadsmässig hyra beskattas som utdelning.

Nej, i det här fallet är det en ekonomisk kompensation för att avtalet har hävts. Ersättningen blir att betrakta som ett skadestånd och därför ska det inte heller vara någon moms på fakturan. Skadestånd är ingen momspliktig omsättning.