Fråga experterna

Vid en fusion träder det övertagande bolaget in i det överlåtande bolagets skattemässiga situation. I detta fall anses moderbolaget ha bedrivit dotterbolagets verksamhet från ingången av dotterbolagets sista beskattningsår, det vill säga från och med den 1 januari 2015. Det innebär att dotterbolaget inte ska lämna någon inkomstdeklaration för 2015.

Skatteverket anser att det i begreppet kontorsmassage ryms olika behandlingar som är avstressande eller som syftar till att förebygga och motverka ömhet och stelhet i exempelvis axlar, armar, nacke eller rygg som kan uppkomma i samband med ensidigt arbete. Förutom vanlig kroppsmassage kan exempelvis nämnas akupressur, akupunktur, kinesiologi, osteopati, zonterapi, rosenterapi, ljusterapi, homeopati och floating rest. Hit räknas även Feldenkraispedagogiken. Till samma kategori hör fotmassage som inte innefattar medicinsk behandling eller pedikyr.

Avdrag för premier till tjänstepensionsförsäkringar får enligt huvudregeln göras med 35 procent (dock högst tio prisbasbelopp) av den lön som betalats ut under bolagets beskattningsår (räkenskapsår) eller föregående beskattningsår. Som lön räknas även skattepliktiga förmåner.

Nej, om arbetsgivaren tillhandahåller motionsutrustning i den anställdes bostad räknas det normalt som en skattepliktig förmån. Det gäller i princip alla former av motionsutrustning. Inte bara cykel utan även till exempel motionsband, skivstång och hantlar.

Enligt Skatteverket kan dock enklare utrustning tillfälligt förvaras i bostaden utan att det anses som en förmån. Som exempel nämner man gåstavar i samband med att de används vid motion till och från arbetet. Undantag från skatteplikt bör enligt Skatteverket även gälla om arbetsgivaren tillhandhåller utrustning i bostaden för en anställd som på grund av funktionshinder har svårigheter att utföra friskvårdsaktivitet på annan plats.

För förmånsbil som drivs med annat drivmedel än diesel får avdrag för resa till och från jobbet göras med 9,50 kronor per mil. Det framgår av 12 kap. 29 § inkomstskattelagen.

När det gäller drivmedelsförmån står följande i Skatteverkets information om värdering av bilförmån för beskattningsåret 2015, SKV M 2014:18:

”Förmån av drivmedel redovisas separat från bilförmånsvärdet. Om det i bilförmånen ingår drivmedel ska denna förmån vid den anställdes beskattning beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 1,2 av den mängd drivmedel som kan antas ha förbrukats för bilens totala körsträcka under den tid den anställde haft bilförmån.

Regeln gäller alla drivmedel, det vill säga även el och andra miljöbränslen. Om en anställd med förmånsbil som kan drivas med el laddar den på arbetsplatsen eller i övrigt på arbetsgivarens bekostnad uppkommer således en skattepliktig drivmedelsförmån. Förmånen redovisas månatligen med 120 procent av beräknat marknadsvärde av den elförbrukning som avser privat körning”.

Erhållet Rot-avdrag påverkar inte vinstberäkningen. Det är endast skattereduktion för Rot-arbete utfört den 8 december 2008 eller senare som avdrag inte får göras för den delen av förbättringsutgiften som motsvaras av skattereduktionen.

Arbetsgivaren bör se till att få en kopia på den anställdes kontrakt med motionsanläggningen. Detta för att kunna bedöma att aktiviteten ifråga verkligen är av enklare slag och inte är för dyr.

Arbetsgivaren bör dessutom se till att få in ett underlag för varje utbetalning av motionsbidraget, som visar att den anställde faktiskt har haft en kostnad för motionen. Utbetalningen kan annars anses utgöra kontant lön.

Tänk på att arbetsgivaren inte kan räkna med att få något avdrag för den ingående momsen på sina utbetalningar till de anställda. Anledningen är att han lämnar en kostnadsersättning till de anställda för deras egna utgifter för motionen och friskvården.

Nej, förseningsersättningen ska faktureras utan moms. Sådan ersättning utgör ingen omsättning av en vara eller tjänst utan anses ha skadestånds- eller sanktionskaraktär gentemot kunden. Enligt Skatteverket gäller detta synsätt hela kedjan av åtgärder från betalningspåminnelse till rättegångskostnader och oavsett om företaget själv verkställer åtgärder för att få betalt eller om det anlitar ombud.

Förlust av pengar som företaget erhållit för sålda varor eller tjänster påverkar inte den moms som ska redovisas för omsättningen.

Inkomstskattemässigt kan dock företagare under vissa förutsättningar få avdrag vid stöld av pengar, 16 kap. 20 § inkomstskattelagen.

För avdrag krävs att företaget kan visa att förlusten uppkommit genom brott mot företaget och att det avser tillgångar i näringsverksamhet. Detta innebär att företaget bland annat ska ha gjort polisanmälan snarast efter det att brottet upptäckts. Dessutom krävs i regel någon form av kassaregistrering som visar hur stor summa som har förlorats.

Avdrag får inte göras med större belopp än vad som motsvarar sedvanligt innehav av pengar i verksamheten. När det gäller detaljhandeln torde ett sedvanligt innehav motsvaras av en dagskassa.
I andra verksamheter kan det vara fråga om belopp som behövs för dagens löpande utgifter. Denna begränsning gäller dock inte undantagslöst. Det kan finnas särskilda skäl till att innehavet av pengar varit större än en normal dagskassa och då får hela det förlorade beloppet dras av.

Dödsboets deklaration ska skrivas under av samtliga dödsbodelägare, det vill säga din mor som efterlevande maka och din fars övriga arvingar som normalt är barnen. Det räcker dock att en dödsbodelägare skriver under om denne har fått fullmakt från de andra delägarna.