Fråga experterna

En parkeringsbot anses vara en personlig levnadskostnad och ska behandlas som en skattepliktig förmån till den anställde om arbetsgivaren betalar boten. Detta gäller oavsett om boten avser en privatägd bil eller en tjänstebil. Arbetsgivaren får därför avdrag för beloppet som en lönekostnad och ska betala arbetsgivaravgifter på förmånens värde.

Försäljning av privatbostadsfastighet ska redovisas på blankett K5. Vad som räknas som privatbostadsfastighet framgår av 2 kap. 8-13 §§ inkomstskattelagen. Eftersom fastigheten varit utarrenderad under flera år är det troligt att bostadshuset på den sålda fastigheten inte uppfyller kraven för att få räknas som privatbostadsfastighet och då ska hela fastighetsförsäljningen redovisas på blankett K7.

Men om bostadshuset är en privatbostadsfastighet ska fördelning av försäljningspriset i första hand göras med ledning av de delvärden som ingår i fastighetens taxeringsvärde. Den del av försäljningspriset som taxeringsvärdet för bostadshuset inklusive tomtmark för bostadshuset motsvarar av fastighetens hela taxeringsvärde redovisas på blankett K5.

Moms på mäklararvode vid försäljning av en lantbruksenhet får dras av, men inte den del av momsen som avser mäklararvodet för bostadshus och tomtmark. Proportionering görs även i detta fall i första hand med ledning av taxeringsvärdets delvärden. Den del av momsen som inte får dras av i momsdeklarationen får i stället dras av vid vinstberäkningen.

Skatteverket har befogenhet att ompröva sina egna beslut. Det innebär bland annat att Skatteverket är oförhindrat att ompröva en viss fråga även om samma fråga tidigare varit föremål för prövning eller omprövning av Skatteverket. En och samma fråga kan med andra ord omprövas hur många gånger som helst.

Om Skatteverket vill ompröva ett beskattningsbeslut som är till den skattskyldiges nackdel får detta i princip inte ske senare än under andra året efter utgången av det kalenderår under vilket beskattningsåret gått ut. Efter denna tid kan ett beskattningsbeslut till den skattskyldiges nackdel endast fattas genom efterbeskattning.

Om Skatteverket efter utredning angående inkomstbeskattningen gör någon ändring kan det alltså innebära att även momsen kommer att ändras genom omprövning. Det kan dock bli svårt för Skatteverket att fatta beslut om efterbeskattning angående en tidigare fråga de utrett och beslutat om. Men det gäller givetvis bara om det av Skatteverkets tidigare beslut framgår att den specifika frågan prövats och godkänts.

Nej, fria förfriskningar och annan enklare förtäring är exempel på skattefria personalvårdsförmåner. Det gäller till exempel kaffe, te, läsk, fralla och bulle som inte anses som måltid, och som tillhandahålls på arbetsplatsen i samband med arbetet.

Har fastighetsägaren inte sålt några tomter tidigare ska försäljning av de avstyckade tomterna redovisas på deklarationsbilaga K7, försäljning näringsfastighet. Utgifterna för att iordningställa tomterna fördelas på samtliga tomter och dras av vid vinstberäkningen. Då det är fråga om en delavyttring ska inköpspris med mera proportioneras från stamfastigheten.

Enkel tomtrörelse föreligger när minst 15 tomter avyttrats under en tioårsperiod. Från och med försäljningen av den femtonde tomten sker beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet. Med andra ord kan under en tioårsperiod normalt 14 tomter säljas med beskattning enligt kapitalvinstreglerna.

Vid vidarefakturering ska den tjänst som omfattas av detta betraktas som såld av den som vidarefakturerar tjänsten. Denne ska således inte anses konsumera tjänsten själv och då ska inte heller begränsningen i avdragsrätten för ingående moms avseende exempelvis representation gälla. Den ska gälla för den part som kan sägas konsumera tjänsten. Det blir här det företag som kommer att faktureras kostnaden. Deras kostnad ska således faktureras med samma skattesats som faktureras av restaurangen, det vill säga 12 procent för maten och 25 procent för alkohol. På så sätt kommer momsredovisningen för båda parter att bli korrekt.

Nej. Skatter och egenavgifter, eller löneskatt för den som är passiv, som betalas genom preliminär F-skatt och som finns på skattekontot räknas varken som tillgång eller skuld när man beräknar kapitalunderlaget för räntefördelning. Då de olika skatter som betalas via skattekontot inte särredovisas på kontot finns ingen grund för att låta hela eller del av behållningen på skattekontot ingå i underlaget för räntefördelning. Det gäller även om en del av behållningen kommer att användas för att betala momsen.

En mopedbil räknas varken som personbil eller motorcykel. Det innebär att den avdragsbegränsning i momshänseende som finns för personbilar och motorcyklar i 8 kap. 15 § momslagen inte gäller för mopedbilar. Så momsen är fullt avdragsgill.

Nej, den anställde anses ha en förmånsbil även om han betalar ett marknadsmässigt pris till arbetsgivaren för de privata resorna mellan bostad och arbete. Bilförmånen beräknas enligt vanlig regler, sedan får det belopp den anställde betalar till arbetsgivaren räknas av från det schablonmässigt beräknade förmånsvärdet.

Åtgärder i form av psykologstöd, psykoterapi och liknande kan utgöra förebyggande behandling eller rehabilitering. Sådana åtgärder är avdragsgilla i företaget och skattefria för den anställde. Är det däremot en friskvårdsaktivitet i form av coaching för mentalt välbefinnande anser Skatteverket att den anställde ska beskattas för förmånen.

Det finns inte några formella beviskrav på till exempel läkarintyg för utgifter för förebyggande behandling och rehabilitering ska vara skattefri för den anställde. Men för att reglerna inte ska missbrukas ställs dock vissa krav. Det gäller att på något sätt kunna visa behovet och syftet med behandlingen.

De flesta fall torde vara klara och inte kräva någon närmare utredning. Det bör räcka med att hänvisa till Försäkringskassans rehabiliteringsplan, om det finns en sådan. I andra fall kan man använda sig av intyg från behandlande personal.